Un importante risultato ottenuto dal nostro Studio nell’ambito di una verifica fiscale riguardante le agevolazioni per gli investimenti in start-up innovative.

L’Agenzia delle Entrate ha disposto l’archiviazione di uno schema d’atto con cui veniva contestata a un contribuente la spettanza delle detrazioni fiscali previste per gli investimenti nel capitale di start-up innovative, ai sensi dell’art. 29 del D.L. 179/2012.

La contestazione, relativa a un investimento effettuato nel 2020, avrebbe comportato il recupero di oltre 50.000 euro di imposte, oltre a sanzioni e interessi, per una pretesa complessiva potenzialesuperiore a 96.000 euro.

La contestazione dell’Agenzia delle Entrate

Secondo la ricostruzione iniziale dell’Ufficio, la società beneficiaria dell’investimento non avrebbe posseduto i requisiti sostanziali di innovatività, poiché il progetto imprenditoriale traeva origine da precedenti esperienze professionali del fondatore e utilizzava un marchio già esistente.

Su tali presupposti, l’Amministrazione finanziaria intendeva disconoscere la detrazione fiscale fruita dall’investitore.

La difesa dello Studio

Rogai & Partners ha predisposto un’articolata memoria di osservazioni e controdeduzioni nell’ambito del contraddittorio preventivo previsto dall’art. 6-bis dello Statuto dei diritti del contribuente.

La difesa si è concentrata sulla distinzione tra la preesistenza di conoscenze tecniche, progetti e marchi e l’effettiva costituzione di una nuova iniziativa imprenditoriale innovativa.

Attraverso un’analisi della normativa, della giurisprudenza e della documentazione tecnica e societaria, lo Studio ha evidenziato come la precedente esperienza del fondatore non escludesse, di per sé, il carattere innovativo della nuova impresa.

Particolare rilievo è stato attribuito alla dimostrazione dell’effettiva attività di ricerca e sviluppo, alla realizzazione di nuove tecnologie, al deposito di brevetti e all’autonomia economica e organizzativa della società.

L’esito: archiviazione della contestazione

A seguito delle osservazioni presentate da Rogai & Partners, l’Agenzia delle Entrate ha archiviato lo schema d’atto, evitando l’emissione dell’avviso di accertamento e il conseguente contenzioso tributario.

Il caso evidenzia l’importanza di una difesa tecnica tempestiva e adeguatamente documentata già nella fase del contraddittorio preventivo.

Per le imprese innovative e per i loro investitori, una corretta interpretazione della normativa agevolativa, accompagnata da un’accurata ricostruzione dei fatti, può risultare determinante per la tutela dei benefici fiscali legittimamente fruiti.

Rogai & Partners assiste imprese e contribuenti nella pianificazione fiscale, nella gestione delle verifiche dell’Amministrazione finanziaria e nella difesa in fase precontenziosa e contenziosa.